遺産分割の種類（相続・事業承継）完全講義シリーズ

「相続が発生したけれど、遺産分割ってどうすればいいの？」「遺産の種類によって分け方が違うって聞くけど、具体的にどんな方法があるの？」「もめないように分割するにはどうしたらいいんだろう…」と、不安に思っていらっしゃる方も多いのではないでしょうか。

相続は人生で何度も経験することではないため、手続きやルールについてわからないことが多く、不安になるのも当然です。

特に遺産分割は、相続人同士の関係性にも関わる重要な問題です。

適切な知識を持っていないと、思わぬトラブルに発展してしまう可能性もあります。

この記事では、遺産分割の種類やルール、注意点などをわかりやすく解説していきます。

一緒にスムーズな遺産分割を目指しましょう！

遺産分割の基本とFP2級対策

遺産分割とは？分割が必要なケースを解説

遺産分割とは、故人の遺産を相続人同士でどのように分けるかを決めることです。

遺産には現金や預貯金だけでなく、不動産、株式、貴金属など様々なものがあります。

相続人が複数いる場合、それぞれの相続分に応じて遺産を分割する必要があります。

なぜ遺産分割が必要なのか？トラブルを防ぐための基礎知識

遺産分割が必要な理由は、相続人間でトラブルを防ぐためです。

遺産の分け方を明確にしておかないと、相続人同士で争いが起こり、関係が悪化してしまう可能性があります。

遺産分割協議によって、誰がどの遺産を取得するかを決定することで、後々のトラブルを未然に防ぐことができます。

また、遺産分割は相続税の申告と納税のためにも必要です。

遺産分割が完了しないと、正確な相続税額を計算することができません。

遺産分割の3つの種類：FP2級頻出ポイント

現物分割：そのままの形で分けるシンプルな方法

現物分割とは、遺産をそのままの形で相続人に分割する方法です。

例えば、現金5,000万円と不動産5,000万円の遺産がある場合、妻に不動産、息子に現金5,000万円を相続させるといった分割方法です。

遺産分割の方法としては最もシンプルで、わかりやすい方法です。

現物分割のメリット・デメリット：分割時の注意点

現物分割のメリットは、手続きが簡単で、費用もかからないことです。

デメリットは、遺産の価値が均等でない場合、公平な分割が難しいことです。

例えば、不動産は分割しにくいので、他の相続人に不公平感を与えてしまう可能性があります。

換価分割：売却して現金化！公平な分割を実現

換価分割とは、遺産を売却して現金化し、その現金を相続人で分割する方法です。

「家しかない」という場合に有効な方法です。

家を売却したお金を相続人で分けることで、公平な遺産分割を実現できます。

換価分割は、遺産分割協議でよく用いられる方法です。

換価分割と譲渡所得税：税金が発生するケースとは？

換価分割において、遺産を売却した際に利益が出た場合は、譲渡所得税が課税される場合があります。

例えば、相続した不動産を売却して利益が出た場合、その利益に対して譲渡所得税を支払う必要があります。

相続税とは別に所得税が発生するため、注意が必要です。

ただし、譲渡所得税の計算方法は複雑なので、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

代償分割：特定の相続人が財産を取得し、他者に代償金を支払う方法

代償分割とは、特定の相続人が遺産を取得し、他の相続人に代償金を支払う方法です。

例えば、長男が実家を相続し、次男に代償金を支払うケースなどが考えられます。

換価分割のように家を売却せずに、特定の相続人が財産を承継できることがメリットです。

遺産に愛着のある場合などに有効な方法です。

代償分割と贈与税：相続税との違いを理解する

代償分割において、代償金を支払う行為は、相続の一環として行われるため、贈与税ではなく相続税の対象となります。

長男が次男に代償金を支払うケースでは、一見贈与のように見えますが、相続税の対象となるため、贈与税は発生しません。

この点はFP2級試験でも頻出なので、しっかりと理解しておきましょう。

遺産分割の特殊なケース：分割禁止について

遺産分割の禁止：一定期間の分割延期が可能となる条件とは

特定の事情がある場合、例えば子供がまだ幼いなどのケースでは、相続人の全員が合意すれば、最長5年間、遺産分割を禁止することができます。

5年間は遺産を分割せずに、状況の変化を待つことができます。

この5年という期間は、FP2級試験でもよく問われるので、覚えておきましょう。

1億円と不動産：遺産分割の実例で学ぶ分割方法の選択

現金1億円の場合の分割方法：スムーズな分割を実現する方法

遺産が現金1億円の場合は、現物分割が最もシンプルでスムーズな分割方法です。

相続人の法定相続分に応じて、現金を分配すれば良いので、手続きも簡単です。

例えば、相続人が妻と子供2人の場合、妻が1/2、子供たちがそれぞれ1/4ずつ相続しますので、妻に5,000万円、子供たちにそれぞれ2,500万円ずつ分配します。

不動産のみの場合の分割方法：それぞれの分割方法のメリット・デメリット

遺産が不動産のみの場合は、換価分割、代償分割、現物分割のいずれかの方法を選択することになります。

それぞれの方法にはメリット・デメリットがありますので、状況に応じて最適な方法を選択する必要があります。

分割方法	メリット	デメリット
現物分割	手続きが簡単	分割が難しい場合がある
換価分割	公平な分割がしやすい	譲渡所得税が発生する可能性がある
代償分割	特定の相続人が財産を承継できる	代償金の支払いが難しい場合がある

まとめ：遺産分割の種類を理解し、最適な方法を選択しよう

遺産分割のルールと種類を再確認：FP2級試験対策にも役立つ重要ポイント

この記事では、遺産分割の3つの種類（現物分割、換価分割、代償分割）と、遺産分割の禁止について解説しました。

それぞれの分割方法の特徴を理解し、相続財産や相続人の状況に応じて、最適な方法を選択することが重要です。

また、分割禁止の期間や条件についても、FP2級試験で問われる可能性がありますので、しっかり押さえておきましょう。

分割方法の選択基準：状況に合わせた最適な分割方法とは？

遺産分割の方法を選択する際には、相続財産の種類や相続人の状況、相続人同士の関係性などを考慮する必要があります。

遺産分割は、相続人間でトラブルが発生しやすい場面です。

事前にしっかりと話し合い、円満な解決を目指しましょう。

必要に応じて、専門家（弁護士や税理士など）に相談することも有効です。