所得税の申告の全体像（タックスプランニング）完全講義シリーズ

「確定申告って毎年話題になるけれど、そもそもどういう仕組みなの？」「年末調整と確定申告の違いがよく分からない…」「所得の種類や控除が多すぎて、全体がつかみにくい…」と感じている方も多いのではないでしょうか。

所得税の申告は、1年間の所得をまとめて税額を確定させるための仕組みで、給与所得者でも医療費控除や副業収入がある場合などは申告が必要になります。

しかし、所得の種類ごとの計算方法や多様な控除、さらに税額計算の流れが複雑なため、FP試験でもつまずきやすい分野です。

この記事では、所得税申告の基本的な流れ、所得区分、控除の位置づけ、税額の求め方などを「全体が一枚でつながる」ように分かりやすく整理していきます。

申告の全体像をつかめば、各論の理解もぐっと深まり、試験でも実務でも自信を持って対応できるようになりますよ！

所得税の申告の全体像

所得税の申告では、これまで学んできた所得税の計算結果をどのように税務署へ伝えるのか、そして申告や納付にはどんなルールがあるのかを理解する必要があります。

計算方法だけでなく、この申告の仕組み自体もよく問われる分野のため、全体像をしっかり押さえておくことが大切です。

所得税については本blogサイト「FPキャンプblog」のタックスプランニング分野で多くの解説記事が掲載されていますので、そちらも併せてチェックしてみてください！

用語の整理

まず、用語としての「確定申告」ですが、これは1年間に得た所得を「確定させて申告する」行為のことを指します。

1月1日から12月31日までの1年間で得た所得が年末で確定しますので、その内容に基づき所得税額を計算し、税務署に申告するのが確定申告です。

この確定申告という言葉は、所得税に限らず、法人税や消費税など、年間の税額を確定させる申告全般に使われます。

今回扱うのは個人の「所得税」の確定申告です。

つまり、自分が一年間に得た所得を集計し、「今年はこれだけ所得がありました」と確定させるものです。

そして、この確定申告の中に「青色申告」と「白色申告」という分類が存在しています。

青色申告とは、一言で言えば「個人事業主や不動産賃貸業のように、自分で事業を営んでいる人のための申告方法」で、一定の節税上の特典を受けられる制度です。

どのようなメリットがあるかは後ほど学びますが、まずは「事業をしている人は青色申告を行う」というイメージを持っておくと理解しやすいでしょう。

一方で、白色申告は、事業所得や不動産所得などがある個人が、青色申告を選択しない場合に適用される申告方法です。

確定申告の全体像

ここでは、確定申告について、上記の図で整理してみましょう。

確定申告では、会社員（給与所得者）と個人事業主・大家さんでは大きく仕組みが異なります。

会社員の場合は、会社が給与支払額や家族構成など必要な情報を把握しているため、源泉徴収によってあらかじめ税額が計算・納付されます。

このため、通常は個別に確定申告を行う必要はありません。

一方、個人事業主や不動産オーナーのように、自ら売上や経費を管理している人の場合は、誰もその収支をまとめてくれません。

したがって、１年間の売上や経費を自分で集計し、所得を確定させる作業が必要になります。

これが青色申告の役割です。

事業所得や不動産所得を自ら計算し、「今年の所得はいくらでした」と確定させ、その後、他の所得（給与所得など）がある場合はそれらも合わせて総合的に申告していきます。

つまり流れとしては、まず事業を行っている人は青色申告で事業の収支を確定させ、そのうえで、給与・配当・事業など、複数の所得を合算して最終的な総所得金額を求めます。

これを確定申告書に記載し、計算した所得税額を期限内に申告・納付する、というステップになっているわけです。

この一連の流れを理解しておくと、「誰が」「どのタイミングで」「何のために」申告を行うのかが整理できます。

サラリーマンでも、医療費控除を受けたい場合や住宅ローン控除を初めて使う場合などは、自ら確定申告をする必要があります。

その際は、普段の給与所得者のルートではなく、自分で申告を行うルートに移行する、というイメージを持つと分かりやすいでしょう。

まとめ

本記事では「所得税の申告の全体像」について学んできました。

確定申告の流れを把握しておくことが試験対策として非常に重要になってきます。

過去のFP試験では、これらのポイントが問われる問題が繰り返し出題されていますので、しっかりと復習しておきましょう！