24歳で独学により1級ファイナンシャル・プランニング技能士を取得。2021年に「ほんださん / 東大式FPチャンネル」を開設し、24万人以上の登録者を獲得。
2023年に株式会社スクエアワークスを設立し、代表取締役としてサブスク型オンラインFP講座「FPキャンプ」を開始。FPキャンプはFP業界で高い評価を受け、2023年9月のFP1級試験では約15％の受験生が利用。金融教育の普及に注力し、社会保険労務士や宅地建物取引士など多数の資格も保有している。
FP2級試験の学習を進めている皆さん、こんにちは！
タックスプランニングの学習、順調に進んでいますか？
特に「人的控除」は、種類が多くて複雑で、なかなか覚えられない…と悩んでいる方も多いのではないでしょうか？
「基礎控除」「配偶者控除」「扶養控除」…これらの言葉は聞いたことがあるけれど、具体的な金額や適用条件となると、頭がこんがらがってしまいますよね。
試験で出題されるのはもちろん、実生活でも役に立つ知識なので、しっかり理解しておきたいところです。
この記事では、FP2級試験で頻出の人的控除について、分かりやすく解説していきます。
図表や会話形式も交えながら、重要なポイントを整理していきますので、ぜひ最後まで読んで、人的控除マスターを目指しましょう！
人的控除の種類が多くて、どれがどれだか分からなくなってしまいます…。何か良い覚え方はありますか？
ほんださんそうですね、確かに種類が多いので混乱しやすいですよね。この講義では、図表やゴロ合わせも使いながら、各控除の特徴を分かりやすく説明していきますので、ご安心ください！
基礎控除：FP2級試験でも必須の知識
まず、基礎控除について説明します。
基礎控除とは、所得金額にかかわらず、すべての人に認められる所得控除です。
所得税の負担を軽減するための基本的な制度ですね。
基礎控除額と所得制限を理解する
合計所得金額が2,400万円以下の場合は、48万円が控除されます。
2,500万円を超えると基礎控除は適用されません。
つまり、高額所得者には基礎控除がないということです。
基礎控除で税金はいくら安くなる？ 計算例
例えば、所得が300万円の場合、基礎控除の48万円を差し引くことで、課税所得は252万円になります。
基礎控除によって、税金の負担が軽減されるわけです。
基礎控除の所得制限は2,500万円を超えると適用されない、ということですね。この金額はしっかり覚えておきます！
ほんださんその通りです！所得制限の金額はFP2級試験でもよく出題されますので、必ず覚えておきましょう。
配偶者控除・配偶者特別控除：夫婦の税金はどう変わる？
次に、配偶者控除と配偶者特別控除について説明します。
これらは、収入の少ない配偶者を扶養している場合に適用される控除です。
夫婦の税負担を軽減するための制度と言えるでしょう。
配偶者控除の適用条件と控除額
配偶者の合計所得金額が48万円以下であること、そして納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下であることが条件です。
控除額は、配偶者の年齢や状況によって異なりますが、一般的には38万円です。
パート収入がある場合の配偶者特別控除とは？
配偶者の所得が48万円を超えて133万円以下の場合は、配偶者特別控除が適用されます。
控除額は段階的に減額していきます。
配偶者控除と特別控除、どちらがお得？
配偶者の所得金額によって、どちらの控除が適用されるかが決まります。
48万円以下であれば配偶者控除、48万円超133万円以下であれば配偶者特別控除となります。
併用はできませんので注意しましょう。
配偶者控除と配偶者特別控除の違いが、表でまとめられていて分かりやすいです！
ほんださん表で整理すると、それぞれの控除の特徴を比較しやすくなりますよね。試験対策にも役立ててください。
扶養控除：子供や親の扶養で税金軽減
扶養控除は、配偶者以外の親族を扶養している場合に適用される控除です。
扶養家族がいる場合の税負担を軽減するための制度です。
扶養控除の対象者と控除額
対象者は、生計を一つにする16歳以上の親族で、年間の合計所得金額が48万円以下であることが条件です。
控除額は、扶養親族の年齢や状況によって、38万円、63万円、58万円、48万円と異なります。
学生や高齢者の扶養で控除額は変わる？
19歳以上23歳未満の特定扶養親族（大学生など）は63万円、70歳以上の老人扶養親族は同居であれば58万円、別居であれば48万円と、控除額が変わります。
年齢による控除額の違いは、試験でよく問われますので、しっかり覚えておきましょう。
扶養控除を受けるための条件とは？
扶養控除を受けるためには、生計を一つにすること、16歳以上であること、年間の合計所得金額が48万円以下であること、そして青色事業専従者として給与を受けていないことなど、いくつかの条件を満たす必要があります。これらの条件は、しっかりと理解しておきましょう。
扶養控除の金額は、年齢によって違うんですね。ゴロ合わせで覚えるのは良いアイデアですね！
ほんださんはい、ゴロ合わせは記憶の定着に役立ちます。自分なりに覚えやすいゴロ合わせを作るのも良いですね！
障害者控除：障害のある家族がいる場合の税金対策
障害者控除は、納税者本人、配偶者、扶養親族が障害者に該当する場合に適用される控除です。
障害の程度によって、控除額が異なります。
障害者控除の対象者と控除額
障害者控除の対象者と控除額は以下の通りです。
一般障害者は27万円、特別障害者（重度）は40万円、同居特別障害者は75万円です。
所得金額に関係なく適用されるという点が重要です。
障害の程度による控除額の違い
障害の程度によって控除額が異なるのは、障害の程度が重いほど、生活に必要な費用がかさむためです。
特別障害者は一般障害者よりも控除額が高く設定されています。
障害者控除は、所得金額に関係なく適用されるんですね。これは覚えておきます！
ほんださんはい、その通りです！障害者控除は、所得金額に関係なく適用されるので、覚えておきましょう。
寡婦控除・一人親控除：ひとり親世帯への税制優遇
寡婦控除と一人親控除は、ひとり親世帯の税負担を軽減するための控除です。
寡婦控除は夫と死別または離婚した女性が対象で、一人親控除は婚姻歴や性別に関係なく、ひとり親世帯が対象となります。
寡婦控除と一人親控除の違い
寡婦控除は、夫と死別または離婚した女性で、扶養親族がいる場合に適用されます。
一人親控除は、婚姻歴や性別に関係なく、扶養する子供がいる場合に適用されます。
対象者と控除額が異なるので、注意が必要です。
寡婦控除・一人親控除の適用条件と控除額
寡婦控除の控除額は27万円、一人親控除の控除額は35万円です。
どちらの控除も、合計所得金額が500万円以下であることが条件です。
併用はできません。
寡婦控除と一人親控除の違いがよく分かりました！一人親控除の方が対象が広くて、控除額も多いんですね。
ほんださんその通りです！一人親控除は、より多くのひとり親世帯を支援するために創設された制度です。
勤労学生控除：働きながら学ぶ学生のための控除
勤労学生控除は、働きながら学校に通う学生の税負担を軽減するための控除です。
アルバイト収入がある学生を支援するための制度です。
勤労学生控除の適用条件と控除額
勤労学生控除の適用条件は、合計所得金額が一定以上であり、かつアルバイト収入が130万円以下であることです。
控除額は27万円です。
アルバイト収入への影響
勤労学生控除によって、アルバイト収入から一定額が控除されるため、所得税の負担が軽減されます。
ただし、アルバイト収入が130万円を超える場合は、控除の適用はありません。
勤労学生控除は、アルバイト収入が130万円以下じゃないと適用されないんですね。気をつけます！
ほんださんはい、その通りです。アルバイト収入が130万円を超える場合は適用されないので、注意してくださいね。
事業専従者：控除との関係を理解する
事業専従者とは、個人事業主の家族がその事業に専従して働く人のことです。
事業専従者への給与は、事業所得の計算上、必要経費に算入できますが、配偶者控除や扶養控除との関係で注意が必要です。
事業専従者とは？
事業専従者とは、個人事業主の親族で、その事業に専ら従事している人のことです。
事業専従者への給与は、必要経費に算入できます。
配偶者控除との併用はできる？
配偶者が事業専従者として給与を受けている場合、配偶者控除や扶養控除を併用することはできません。
これは、二重に控除を受けることを防ぐためです。
事業専従者給与と控除の関係は、FP2級試験でもよく問われるので、しっかり理解しておきましょう。
事業専従者の給与と配偶者控除は併用できないんですね。これは落とし穴になりそうです…
ほんださんその通りです。事業専従者に関する問題は、FP2級試験でも頻出ですので、しっかりと理解しておきましょう。
まとめ：人的控除の種類と適用条件、FP2級試験対策
この記事では、FP2級試験で重要な人的控除について解説しました。
基礎控除、配偶者控除、扶養控除、障害者控除、寡婦控除、一人親控除、勤労学生控除など、様々な控除の種類、適用条件、控除額について学びました。
これらの控除は、試験対策だけでなく、実生活でも役立つ知識です。
しっかりと理解しておきましょう。
人的控除（基礎控除、配偶者控除、扶養控除など）の概要
人的控除は、個人の属性や家族構成に応じて所得税を軽減するための制度です。
それぞれの控除には、適用条件と控除額が定められています。
FP2級試験で頻出のポイント
FP2級試験では、各控除の適用条件や控除額、所得制限などがよく問われます。
また、事業専従者や扶養の範囲に関する問題も頻出です。
この記事で学習した内容をしっかりと復習し、試験に備えましょう。
人的控除について、全体像がつかめてきました！試験に向けて、しっかり復習していきます！
ほんださん素晴らしいですね！繰り返し学習することで、知識の定着が図られます。頑張ってください！
